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企业内部审计报告 内部审计报告模板

时间:2017-08-10来源:海达范文网

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  企业内部审计报告
 
  企业内部审计报告
 
  **审字(2005)第1号
 
  根据审计部工作计划,审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
 
  审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分,各部分主要内容:
 
  第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;
 
  第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;
 
  第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。
 
  现将审计情况报告如下。
 
  第一部分经济效益情况
 
  一、经济指标完成情况
 
  (一)销售收入指标
 
  截至2004年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。按照销售结构分析,***按照销售品种分析****
 
  2004年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****
 
  (二)利润指标
 
  2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。****
 
  综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。
 
  第二部分审计发现问题及建议
 
  2003年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
 
  但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、
 
  (1)***
 
  二、资产管理方面1
 
  三、内控制度方面
 
  (一)货币资金收支控制1、。
 
  (二)采购流程控制环节薄弱。
 
  (三)销售流程控制环节薄弱(四)固定资产控制环节薄弱
 
  四、财务核算及管理方面(一)**(二)***(三)*五、审计建议(一)*
 
  (二)资产管理方面(2)*
 
  (三)内部控制方面1、货币资金的收支**
 
  (四)财务核算和管理方面1、。
 
  第三部分会计报表附注
 
  截至2004年12月31日,****公司的资产、负债及权益情况如下:
 
  一、资产情况
 
  截至2004年12月31日,资产合计38031399.87元。明细如下
 
  (一)货币资金1、银行存款
 
  截至2004年12月31日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表,余额正确。明细如下:*
 
  2、现金
 
  截至2004年12月31日,现金余额*元,经盘点现金,余额正确。
 
  3、应收票据
 
  截至2004年12月31日,应收票据余额*元*。4、应收账款
 
  截至2004年12月31日,应收账款余额29860922.75元。**
 
  5、其他应收款
 
  截至2004年12月31日,其他应收款余额*元,明细如下:****
 
  以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。6、坏账准备/***
 
  7、预付帐款
 
  截至2004年12月31日,预付帐款余额0.50元,****。8、存货
 
  截至2004年12月31日,存货余额4813124.88元,9、待摊费用
 
  截至2004年12月31日,待摊费用余额468265.15元,明细如下:10、固定资产
 
  截至2004年12月31日,固定资产原值*元,累计折旧*元,净值*元。二、负债部分
 
  至2004年12月31日,负债合计*元。明细如下:1、应付账款
 
  截至2004年12月31日,应付账款余额*元,明细如下:****
 
  2、其他应付款
 
  截至2004年12月31日,其他应付款余额*元,明细如下:****
 
  3、应付工资
 
  截至2004年12月31日,应付工资余额*元,*。4、应付福利费
 
  截至2004年12月31日,应付福利费余额*元,为提取的福利费结余。5、应交税金
 
  截至2004年12月31日,应交税金余额*元,明细如下:*
 
  6、其他应交款
 
  截至2004年12月31日,其他应交款余额*元,明细如下:教育费附加*元;防洪费*元。*
 
  三、所有者权益情况
 
  截至2004年12月31日,所有者权益合计*元,明细见下表:1、实收资本
 
  ***有限公司*万元;
 
  ****有限公司*万元。
 
  合计*万元2、资本公积
 
  截至2004年底,余额*万元:3、盈余公积
 
  截至2004年底,余额*元,为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。
 
  四、经济效益情况
 
  (一)销售收入
 
  1、按照销售结构分析,****公司的销售业务组成见下表:*2、按照销售品种分析:(二)销售毛利率
 
  2004年度平均毛利率*%,比上年降低*个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因:(三)销售税金及附加
 
  2004年度共缴纳附加税*元,明细如下:城市维护建设税*元;教育费附加*元(四)费用情况1、营业费用
 
  2004年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下:
 
  04年营业费用绝对额比2003年增加*万元,主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
 
  租赁费*****。咨询费****装修费****。2、财务费用
 
  2004年度发生财务费用(-)*元,为利息收入。3、管理费用
 
  2004年度发生管理费用181229.68元,明细如下:
 
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